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企业财务风险成因及防范分析,优秀专业论文

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企业财务风险成因及防范分析,优秀专业论文

 

 企业财务风险成因及防范分析

  摘要:随着我国经济社会的发展,企业面临着越来越复杂的财务风险,若是不及时对财务风险的成因进行分析,对风险加强防范与控制,就会影响企业的生存和发展,因此,预防和解决财务风险的任务日益紧迫。本文首先从财务风险管理理论出发,介绍财务风险的含义、特征和分类,这是全文的理论基础,然后对财务风险的成因从内外两方面进行阐述,接着介绍财务

 风险的防范控制以及提高财务风险防范能力的措施,希望能对我国企业在风险防范方面有所帮助,最后是在前四部分基础上对全文的总结

 关键词:财务风险;成因;防范

 引言 财务风险是在企业整个资金运动的过程中存在的不确定性。财务风险防范就是企业在识别面临的财务风险的基础上,采取各种有效手段对风险进行控制、处理,以保证企业资金运动的连续性和稳定性。对企业财务风险的成因及防范进行分析,有利于为企业创造一个安全、稳定的生产经营环境,实现资金的安全、完整和企业的盈利性。

 1 企业财务风险管理理论 1.1 财务风险的含义及特征 财务风险是贯穿于现代财务理论的一个重要范畴。在组织和管理企业的财务活动过程中,任何一个环节出现问题都可能带来企业的财务活动成果偏离预期收益,这种偏离一般是指财务活动成果的减少,即企业蒙受损失、降低偿债能力及盈利能力。也就是说,财务风险涵盖了人类生产经营过程中的价值运动及处理生产关系所带来的风险。

 1

 财务风险作为风险的一种,不仅具备风险的两个基本特征,客观性和不确定性,还具有复杂性、相对性、无意性等特征。财务风险的客观性是指财务风险是市场经济条件下企业资金运动的必然产物,是不以人类主观意识为转移的,其是价值规律运行的客观存在;财务风险的不确定性是指财务风险的可能性和潜在性,财务风险发生与否、发生时间、空间、形式是偶然的,带有一定的不确定性;

 1

 谢恒.企业财务风险管理研究.首都经济贸易大学.2007.

 财务风险的复杂性说明财务风险发生的原因、形式、作用、影响是复杂的,也就是财务风险的成因及过程、后果是复杂的;财务风险的相对性是指财务风险不是一成不变的,不是一个常数,它会随着条件的改变而发生变化,是相对于不同的企业经营者及抗衡风险的能力而言的;财务风险的无意性是指财务风险存在于经营主体的无意识行为中,经营主体在未意识到的环境下发生失误,而后在无意识的情况下承担失误及其造成的后果。

 1.2 企业财务风险的分类

 在不同的理财环境、理财阶段下,针对不同的经营主体和理财项目,财务风险可以分为不同的类型:

 2

 (1)按照能否通过多角化的方式分散,分为可分散风险和不可分散风险。

 (2)根据财务管理主体可以划分为经营者风险和所有者风险。

 (3)按照风险来源不同可以分为内部风险和外部风险。

 (4)按照资金的运动过程可以划分为筹资风险、投资风险、资金使用风险、资金回收风险、资金成本风险、资金收益分配风险。

 2 企业财务风险成因分析 财务风险存在于企业财务管理活动的各个环节,难以预料的各种具体原因产生了不同的财务风险,这些原因,既有企业外部影响因素,也有企业内部影响因素。

 2.1 企业外部影响因素

 企业的理财环境是影响企业财务活动的外部条件,是难以改变的外部不确定性,这些外部环境即企业所处的宏观环境,包括自然环境、经济环境、政治环境、社会文化环境等。企业的外部理财环境不仅能为企业的顺利发展提供机遇及条件,为企业发展铺展道路,也会对企业的经营发展提出挑战,阻碍企业持续、健康发展。这些因素都是在企业之外客观存在着的,是企业自身无法所无法左右的,且由于这些因素的复杂多变性,给企业财务风险的产生带来了更大的可能性,对企业财务管理工作提出了更高的要求。

 2.2 企业内部影响因素

 2

 [美]卡伦·A.霍契,财务风险管理最佳实务[MI,经济科学出版社,2006.

 企业的财务风险产生很多时候与其所处的宏观环境、政策变化等因素紧密相连,然而更多时候是由于企业内部管理不佳,这是财务风险产生的内部影响因素。比如资本结构不合理给企业带来的财务负担是不可估量的,若企业达不到足够的偿还能力,就可能因此产生财务风险;比如在财务管理方面忽略了资产流动性的管理,造成企业资产流动性较弱,可能会引起财务风险;或者由于财务管理人员对财务风险的客观认识不足,缺少基础的财务风险意识;内部财务关系混乱是产生财务风险的又一重要原因,企业内部各个部门之间、不同层级之间,存在的权责不明、管理混乱,造成资金的安全性、完整性无法得到保证;企业财务决策失误,没有对财务决策进行客观地、科学地系统论证,导致财务风险不可避免的发生了。

 3 企业财务风险的防范控制 3.1 筹资风险防范控制

 筹资是指企业通过各种渠道和方式筹集生产经营活动所需的资金。筹资风险即企业到期无法偿还本金、偿付资金成本的可能性,具体来说,来源于偿债风险和收益变动风险。对筹资风险进行防范控制,首先要注重资本结构的优化,选择适当的债务比例,合理利用财务杠杆的作用。负债经营就像是一把双刃剑,一方面给企业带来高收益,另一方面可能给企业带来较大损失,所以适度的负债经营对企业来说意义重大;其次要提高资金的使用效益,降低资金成本,确保拥有足够的现金能够用于企业的各种支出;第三要合理安排长短期负债的比例,企业所筹资金的期限结构应当与企业资产的寿命相对应,这样既能避免不能按期偿债的风险,又能克服资金限制或筹资成本过高等问题。

 3.2 投资风险防范控制

 企业进行投资的目的是为了获取利益,而与利益相伴而生的就是风险。投资风险是指企业因为投资活动而给财务成果带来的不确定性,也就是企业无法获得期望投资收益的可能性。对投资风险进行防范控制,应当遵循有效性原则——投资风险控制策略科学、合理、可操作;审慎性原则——审慎评估风险及确定风险限额;创新性原则——投资风险度量方法、风险预警系统和风险控制手段应适应环境变化;分类控制原则——按资产项目分割投资风险,将风险转嫁给不同的投

 资主体。具体措施为:第一,加强投资方案可行性研究,在投资之前先对未来收益进行科学预测,选取科学合理的方法,对不同投资项目的财务绩效进行深入分析、评价,筛选出切实可行的方案进行资金投资;第二,若是进行证券投资,必须运用投资组合理论,充分考虑证券之间的相关性,合理进行投资组合,已达到分散投资风险的目的。

 3.3 资金使用风险防范控制

 资金在使用过程中,也会发生这样那样不确定的风险,对资金使用风险进行防范控制:第一,企业要确保合法经营,各部门严格把关,对严禁从事的业务活动要坚决远离,这是规避资金使用风险的第一要素;第二,加强资金运作的程序化和规范化管理,按照规定章程制度办事,这是防范资金使用风险的最重要、最具体措施;第三,对资金使用的全过程进行监控,业务部门的主管会计对客户的应收账款做好原始记录,这是有效防范资金使用风险最重要的环节。

 3.4 资金回收风险防范控制

 资金回收的过程可以看做是产品销售实现的过程,主要包括成品资金转化为结算资金,结算资金转化为货币资金的过程。由此看来,资金回收风险即企业无法实现卖出商品并收回垫支资本的可能性,最主要的是应收账款在回收时间及金额上的不确定性导致的风险。对资金回收风险进行防范控制:第一,针对不同客户选择不同的销售方式和结算方式,对财务状况、资信状况良好的客户采取赊销方式,对信用状况欠佳的客户尽可能采用现销方式;第二,建立坏账准备金制度,对应收账款账面金额定期进行分析、管理,加强应收账款的催收工作,防治坏账、呆账的形成;第三,制定最优化的库存投资政策,确保在材料供应充足的前提下最大限度的降低库存,改善现金流量,提高企业的经济效益。

 3.5 资金成本风险防范控制

 对于资金成本风险的防范控制要从资金筹集开始,考察不同筹资渠道的筹资成本及各种资金的预计用资成本,而且还需要在项目投资的全过程中不断把握和控制资金的成本风险。第一,要加强对初始资金结构的控制,企业首先必须在多种资金结构中选择一种最优的、适合自己的资金结构;第二,高度关注企业当前的经营状况及外部环境变化,对经营管理决策等及时作出调整,以防止企业资金成本风险的发生;第三,在企业追加投资,进行再筹资时,应根据当前企业经营

 状况及外部环境对企业的最佳资金结构进行再计算,与之前的资金结构相比较,找出最合理的筹资资本结构。

 3.6 资金收益分配风险防范控制

 资金收益分配风险是由于资金收益取得、分配资本价值产生影响的可能性,它制约着资本价值的规模,是资本价值下所有财务风险的释放。对资金收益分配风险进行防范控制:首先需要考虑通胀的影响,合理建立价格变动补偿机制,确保收益分配不影响企业的生产经营;第二,考虑企业下一年度的资金使用来源及生产情况,尽量降低资金成本的基础上满足企业的扩大再生产;第三,企业需要制定科学合理的收益分配政策,例如稳定的股利政策及股利分配率,声誉股利政策等。

 4 企业财务风险的防范措施 4.1 提高企业财务风险意识

 财务风险随时存在,并且可能存在于财务管理工作的任何一个流程的细节之中,因此在工作中应当提高企业财务风险意识,防止因为某个环节出现错误导致企业陷入到财务风险的漩涡当中,不仅要让企业的高层管理人员知道,更要让企业的财务管理人员认识到。一方面,企业财务人员在工作的过程中,应当在财务管理工作中的每一个环节运用风险防范。另一方面,财务管理人员需要不断的提高自身的专业素质水平,最好定期或不定期的参加一些财务管理、财会专业知识、职业道德等方面的培训,提高自身的专业水平、道德意识和业务素质。

 4.2 加强制度建设

 4.2.1 完善现代企业法人治理结构 作为一个企业基础性的组织机构,企业法人治理结构不仅决定着企业的经营风险和组织效率,并且还决定了企业财务风险的总体水平。因此,防范企业财务风险,应当在良好的企业法人治理机制下,同时满足相关的管理要求,对其进行科学有效的制度建设。

 4.2.2 健全企业内部财务制度 企业通过制定内部财务制度来规范企业内部的财务行为、协调企业同相关利益主体财务的关系、处理企业内部财务关系等。防范财务风险需要企业拥有一个

 良好的内部控制制度。因此健全企业内部财务制度及其重要,可以有效的保护企业财产安全,保证财务活动的合法性和会计信息的可靠性。

 3 4.3 不断的完善管理系统

 所谓财务风险系统是指企业财务在管理过程中形成的互相制约、互相联系的功能体系。企业面对一直不断变化的外部和内部财务管理环境,需要设置高效的财务管理机构,对财务管理的各项工作进行强化,对财务管理制度进行完善,对财务管理人员进行培训,让企业的财务管理体系高速有效运行,使得财务不会因为周围环境的突变造成风险的增加。于此同时,因为企业财务管理的宏观环境处于不断变化之中,因此企业应当对其进行详细认真的分析和研究,按照其规律和趋势制定出相应的应对措施,适时对财务管理方法进行改变,对财务管理政策进行调整,提高企业的应变能力和对财务管理环境变化的适应能力,从而达到降低因环境变化给企业到来的财务风险。

 4 4.4 在企业内部实施全员风险管理

 建立健全控制严密的企业业务流程和组织架构,以及运行高效的风险控制业务运行机制等风险控制体系,应当始终贯彻企业全员全过程管理的理念,在企业业务流程的每个环节进行风险控制,使得每一个企业员工在工作岗位上都在评估和排除风险,让企业的所有员工和企业一起承担起风险责任。于此同时,应当加强对员工的风险教育意识,实施岗位风险责任管理,发挥企业的团队防范意识。

 4.5 建立财务风险预警机制

  企业财务风险预警机制是财务管理制度创新的产物。目前,随着市场经济体制的不断发展和完善,企业经营面临着巨大的不确定性和风险性,在此过程中经常会有企业不慎落入财务风险的漩涡中,甚至有的导致最终的破产。无数的事实证明,企业财务风险并不是一朝一夕就形成的,而是需要很长一段时间的潜伏,因此非常有必要建立企业财务风险预警机制,借此对财务的状况进行检测和反馈,在风险发生的萌芽时期发出警报,可以促使企业及时采取有效的应对措施,从而可以改善企业管理,保护相关的利益主体。

 5 结论 企业所处的市场环境可谓复杂多变,风险是企业无法逃避的客观现实,是现代企业相互竞争的必然产物,尤其在我国市场经济体制还没有完善和健全的条件

 下更是容易出现。因此企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,就必须实时采取科学有效的防范风险的对策。在实现企业价值最大化的过程中,防范财务风险是一项重要的工作。在机遇和挑战同在,风险和效益并存的市场竞争环境下,我们需要对企业财务风险进行客观的认识和分析,对财务风险管理工作进行不断的完善,从而实现企业顺利、健康、可持续的发展。

  参考文献:

 [1]谢恒.企业财务风险管理研究[D].首都经济贸易大学.2007. [2] [美]卡伦·A.霍契,财务风险管理最佳实务[MI,经济科学出版社,2006. [3]李媛.企业财务风险形成的原因及预防对策之我见[J].商业文化.2011(12). [4]汪国义.企业财务风险成因及控制措施[J].当代经济.2011(12). [5]李宗爱.浅析企业财务风险的成因及防范措施[J].商场现代化.2011(10). [6]R.I.Mehr.Fundamentals of Insurance[J].Journal of Fi-nance,2007(2). [7]R.N.Inst.Risk.Management Guide for Information Tech-nology Systems[J].Risk&Insurance,2006(5).


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